Pernah denger istilah gross up tapi bingung cara ngitungnya? Santai, guys! Artikel ini bakal ngupas tuntas tentang gross up, mulai dari definisi, rumus, contoh perhitungan, sampai tips biar kamu makin jago ngitung gross up. Yuk, simak!

Apa Itu Gross Up?

Gross up adalah suatu metode perhitungan pajak di mana pajak yang ditanggung oleh pemberi penghasilan (perusahaan) dianggap sebagai bagian dari penghasilan yang diterima oleh penerima penghasilan (karyawan). Simpelnya, perusahaan nanggung pajak karyawan, tapi pajak yang ditanggung itu dihitung sebagai bagian dari gaji karyawan juga. Tujuannya apa? Biar karyawan terima penghasilan bersih (take home pay) sesuai dengan yang dijanjikan, tanpa kepotong pajak lagi. Jadi gini, misalnya kamu dijanjikan gaji bersih 10 juta. Nah, dengan gross up, perusahaan bakal ngitung berapa pajak yang harus dibayar dari gaji 10 juta itu, terus nambahin jumlah pajak itu ke gaji kamu. Jadi, gaji bruto kamu (sebelum dipotong pajak) bakal lebih dari 10 juta, tapi setelah dipotong pajak, kamu tetap terima bersih 10 juta.

Konsep gross up ini sering banget dipakai dalam pemberian tunjangan pajak atau fasilitas lainnya dari perusahaan ke karyawan. Misalnya, perusahaan memberikan tunjangan PPh 21 (pajak penghasilan pasal 21) yang di-gross up. Artinya, tunjangan tersebut udah termasuk pajak yang ditanggung perusahaan. Dengan begitu, karyawan nggak perlu lagi pusing mikirin pajak dari tunjangan yang diterimanya. Selain tunjangan PPh 21, gross up juga bisa diterapkan pada jenis penghasilan lainnya, seperti bonus, insentif, atau bahkan gaji pokok. Intinya, selama ada komponen pajak yang ditanggung perusahaan, gross up bisa jadi solusi biar penghasilan bersih karyawan tetap sesuai harapan. Tapi, perlu diingat bahwa perhitungan gross up ini harus dilakukan dengan cermat dan sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku. Salah hitung bisa berakibat fatal, baik bagi perusahaan maupun karyawan.

Oleh karena itu, penting banget buat memahami konsep dan cara menghitung gross up dengan benar. Jangan sampai salah paham atau keliru dalam perhitungan, ya! Kalau masih bingung, jangan ragu buat tanya ke bagian keuangan atau konsultan pajak perusahaan. Mereka pasti dengan senang hati membantu kamu memahami lebih dalam tentang gross up dan implikasinya dalam penghasilan kamu.

Kenapa Gross Up Penting?

Pentingnya gross up terletak pada kepastian penghasilan bersih yang diterima karyawan. Dengan metode ini, karyawan bisa lebih tenang karena tahu persis berapa uang yang akan masuk ke rekening mereka setiap bulannya, tanpa perlu khawatir ada potongan pajak tambahan. Ini tentu berdampak positif pada motivasi dan kinerja karyawan. Coba bayangin, kalau kamu kerja keras tapi setiap bulan gaji yang diterima nggak pasti karena potongan pajak yang berubah-ubah, pasti bikin semangat kerja jadi turun, kan? Nah, dengan gross up, masalah ini bisa diatasi. Karyawan jadi lebih fokus pada pekerjaan mereka, tanpa harus pusing mikirin urusan pajak. Selain itu, gross up juga memberikan keuntungan bagi perusahaan. Dengan memberikan tunjangan pajak yang di-gross up, perusahaan bisa menarik dan mempertahankan talenta-talenta terbaik. Karyawan potensial tentu akan lebih tertarik dengan perusahaan yang memberikan benefit lebih, termasuk jaminan penghasilan bersih yang stabil. Ini bisa jadi nilai jual yang menarik dalam proses rekrutmen.

Di sisi lain, gross up juga membantu perusahaan dalam perencanaan keuangan. Dengan mengetahui secara pasti berapa pajak yang harus ditanggung untuk setiap karyawan, perusahaan bisa membuat anggaran yang lebih akurat dan menghindari potensi kekurangan dana. Perhitungan gross up yang tepat juga membantu perusahaan dalam mematuhi peraturan perpajakan yang berlaku. Dengan membayar pajak karyawan secara benar dan tepat waktu, perusahaan bisa terhindar dari sanksi dan denda yang merugikan. Jadi, bisa dibilang gross up ini adalah win-win solution bagi kedua belah pihak, baik karyawan maupun perusahaan. Karyawan senang karena penghasilan bersihnya terjamin, perusahaan juga untung karena bisa meningkatkan motivasi karyawan dan mematuhi peraturan perpajakan. Tapi, ingat ya, perhitungan gross up ini nggak boleh sembarangan. Harus dilakukan dengan cermat dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Jika perusahaan salah dalam menghitung atau menerapkan gross up, bisa berakibat fatal. Misalnya, perusahaan kurang bayar pajak, yang bisa menyebabkan sanksi dan denda dari pemerintah. Atau, perusahaan terlalu besar membayar pajak, yang bisa merugikan keuangan perusahaan. Oleh karena itu, penting banget buat perusahaan untuk memiliki tim keuangan yang kompeten dan memahami betul tentang gross up dan peraturan perpajakan lainnya.

Rumus Menghitung Gross Up

Rumus gross up sebenarnya nggak terlalu rumit, guys. Intinya, kamu cuma perlu tahu tarif pajak yang berlaku dan penghasilan kena pajak (PKP) karyawan. Nah, PKP ini adalah penghasilan bruto (sebelum dipotong pajak) dikurangi dengan biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP (penghasilan tidak kena pajak). Setelah dapet PKP, baru deh kamu bisa hitung PPh 21 yang harus dibayar. Rumusnya gini:

• Gross Up = PPh 21 / (1 - Tarif Pajak)

Atau, bisa juga pakai rumus yang lebih panjang:

• Gross Up = (Tarif Pajak x Penghasilan Kena Pajak) / (1 - Tarif Pajak)

Contoh:

Misalnya, seorang karyawan punya PKP sebesar Rp 8.000.000 dan tarif pajak yang berlaku adalah 15%. Maka, perhitungannya adalah:

• Gross Up = (15% x Rp 8.000.000) / (1 - 15%)
• Gross Up = Rp 1.200.000 / 0,85
• Gross Up = Rp 1.411.764,71

Artinya, PPh 21 yang harus ditanggung perusahaan adalah sebesar Rp 1.411.764,71. Jumlah ini kemudian ditambahkan ke penghasilan bruto karyawan. Jadi, kalau gaji pokok karyawan adalah Rp 10.000.000, maka gaji bruto setelah di-gross up menjadi Rp 11.411.764,71. Tapi, setelah dipotong PPh 21 sebesar Rp 1.411.764,71, karyawan tetap menerima gaji bersih sebesar Rp 10.000.000. Gimana, udah mulai kebayang kan cara ngitungnya?

Rumus ini emang keliatan sederhana, tapi kamu tetep harus hati-hati dalam menentukan tarif pajak yang berlaku. Soalnya, tarif pajak ini bisa beda-beda tergantung dari besarnya PKP dan status pernikahan karyawan. Selain itu, kamu juga harus perhatikan apakah ada biaya-biaya lain yang bisa mengurangi PKP, seperti iuran BPJS Ketenagakerjaan atau iuran pensiun. Jangan sampai ada komponen yang kelewat, ya! Kalau kamu masih ragu, sebaiknya konsultasikan dengan ahli pajak atau gunakan software payroll yang udah dilengkapi dengan fitur perhitungan gross up. Dengan begitu, kamu bisa meminimalisir risiko kesalahan dan memastikan perhitungan pajak dilakukan dengan benar dan akurat.

Contoh Soal dan Pembahasan Gross Up

Biar makin paham, yuk kita bahas contoh soal gross up yang lebih kompleks:

Soal:

Budi adalah seorang karyawan dengan status menikah dan memiliki 2 anak. Gaji pokok Budi adalah Rp 12.000.000 per bulan. Selain itu, Budi juga menerima tunjangan transportasi sebesar Rp 1.000.000 dan tunjangan makan sebesar Rp 500.000. Budi membayar iuran BPJS Ketenagakerjaan sebesar 2% dari gaji pokok dan iuran pensiun sebesar 1% dari gaji pokok. PTKP untuk Budi adalah Rp 72.000.000 per tahun.

Hitunglah PPh 21 yang harus ditanggung perusahaan (di-gross up) dan gaji bruto Budi setelah di-gross up!

Pembahasan:

1. Hitung Penghasilan Bruto:

   • Gaji Pokok: Rp 12.000.000
   • Tunjangan Transportasi: Rp 1.000.000
   • Tunjangan Makan: Rp 500.000
   • Total Penghasilan Bruto: Rp 13.500.000

2. Hitung Biaya Jabatan:

   • Biaya Jabatan = 5% x Penghasilan Bruto (maksimal Rp 500.000 per bulan)
   • Biaya Jabatan = 5% x Rp 13.500.000 = Rp 675.000
   • Karena maksimal Rp 500.000, maka biaya jabatan yang diakui adalah Rp 500.000

3. Hitung Iuran BPJS Ketenagakerjaan dan Pensiun:

   • Iuran BPJS Ketenagakerjaan = 2% x Rp 12.000.000 = Rp 240.000
   • Iuran Pensiun = 1% x Rp 12.000.000 = Rp 120.000

4. Hitung Penghasilan Neto:

   • Penghasilan Neto = Penghasilan Bruto - Biaya Jabatan - Iuran BPJS Ketenagakerjaan - Iuran Pensiun
   • Penghasilan Neto = Rp 13.500.000 - Rp 500.000 - Rp 240.000 - Rp 120.000 = Rp 12.640.000

5. Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP):

   • PKP = (Penghasilan Neto x 12) - PTKP
   • PKP = (Rp 12.640.000 x 12) - Rp 72.000.000
   • PKP = Rp 151.680.000 - Rp 72.000.000 = Rp 79.680.000

6. Hitung PPh 21 Terutang:

   • Karena PKP Budi di atas Rp 60.000.000, maka tarif pajak yang berlaku adalah:
     • 5% untuk PKP sampai dengan Rp 60.000.000
     • 15% untuk PKP di atas Rp 60.000.000 sampai dengan Rp 250.000.000
   • PPh 21 = (5% x Rp 60.000.000) + (15% x (Rp 79.680.000 - Rp 60.000.000))
   • PPh 21 = Rp 3.000.000 + (15% x Rp 19.680.000)
   • PPh 21 = Rp 3.000.000 + Rp 2.952.000 = Rp 5.952.000
   • PPh 21 per bulan = Rp 5.952.000 / 12 = Rp 496.000

7. Hitung Gross Up:

   • Gross Up = PPh 21 / (1 - Tarif Pajak)
   • Karena PKP Budi di atas Rp 60.000.000, maka tarif pajak yang digunakan adalah 15%
   • Gross Up = Rp 496.000 / (1 - 15%)
   • Gross Up = Rp 496.000 / 0,85 = Rp 583.529,41

8. Hitung Gaji Bruto Setelah Gross Up:

   • Gaji Bruto Setelah Gross Up = Gaji Pokok + Tunjangan Transportasi + Tunjangan Makan + Gross Up
   • Gaji Bruto Setelah Gross Up = Rp 12.000.000 + Rp 1.000.000 + Rp 500.000 + Rp 583.529,41 = Rp 14.083.529,41

Kesimpulan:

• PPh 21 yang harus ditanggung perusahaan (di-gross up) adalah sebesar Rp 583.529,41 per bulan.
• Gaji bruto Budi setelah di-gross up adalah sebesar Rp 14.083.529,41 per bulan.

Dengan perhitungan gross up ini, Budi akan tetap menerima gaji bersih sebesar Rp 13.500.000 (gaji pokok + tunjangan transportasi + tunjangan makan) setelah dipotong PPh 21.

Tips Menghitung Gross Up dengan Benar

Menghitung gross up memang butuh ketelitian, tapi ada beberapa tips yang bisa kamu ikutin biar nggak salah hitung:

1. Pahami Peraturan Perpajakan Terbaru: Peraturan pajak sering berubah-ubah, jadi pastikan kamu selalu update dengan aturan terbaru. Jangan sampai kamu masih pakai aturan lama yang udah nggak berlaku.

2. Identifikasi Komponen Penghasilan dengan Tepat: Pastikan kamu tahu komponen-komponen penghasilan apa saja yang dikenakan pajak dan yang tidak. Ini penting banget buat menentukan PKP yang benar.

3. Gunakan Tarif Pajak yang Sesuai: Tarif pajak itu beda-beda tergantung dari besarnya PKP dan status pernikahan karyawan. Jangan sampai salah pilih tarif, ya!

4. Perhatikan PTKP Karyawan: PTKP juga beda-beda tergantung dari status pernikahan dan jumlah tanggungan karyawan. Pastikan kamu menggunakan PTKP yang sesuai.

5. Manfaatkan Software Payroll: Kalau kamu nggak mau ribet ngitung manual, pakai aja software payroll yang udah dilengkapi dengan fitur perhitungan gross up. Dijamin lebih cepat dan akurat!

6. Konsultasi dengan Ahli Pajak: Kalau kamu masih ragu atau punya pertanyaan seputar gross up, jangan sungkan buat konsultasi dengan ahli pajak. Mereka pasti bisa kasih solusi yang tepat buat kamu.

Kesimpulan

Gross up adalah metode perhitungan pajak yang penting banget buat memastikan karyawan menerima penghasilan bersih sesuai dengan yang dijanjikan. Dengan memahami konsep dan cara menghitung gross up dengan benar, kamu bisa menghindari kesalahan perhitungan dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan perpajakan. Jadi, jangan ragu buat belajar lebih dalam tentang gross up, ya! Semoga artikel ini bermanfaat dan bikin kamu makin jago ngitung gross up. Semangat terus!